Штрафы в ОАЭ: как обжаловать и запросить снижение

14 June 2026

Административные налоговые штрафы относятся к числу главных забот зарегистрированных лиц и предприятий в Объединённых Арабских Эмиратах, особенно с расширением применения налога на добавленную стоимость, акцизного налога и корпоративного налога. Однако налоговая система ОАЭ не рассматривает штраф как окончательное и необратимое решение. Она гарантирует лицу поэтапные правовые пути для оспаривания штрафа и требования его отмены или снижения, а также отдельный механизм рассрочки, освобождения или возврата административных штрафов при соблюдении соответствующих условий. В настоящей статье точно разъясняется, как обжаловать налоговый штраф, каковы правильные сроки и каналы, и как добиться послабления в соответствии с действующим законодательством.

Как обжаловать налоговые штрафы в ОАЭ и потребовать их снижения или освобождения от них?

Первое: Что такое административные налоговые штрафы и когда они налагаются?

Административный налоговый штраф — это денежная сумма, налагаемая Федеральным налоговым управлением на лицо за нарушение положений Закона о налоговых процедурах или любого из налоговых законов. Процессуальная основа, регулирующая его, опирается на Федеральный декрет-закон № 28 от 2022 года о налоговых процедурах и его Исполнительный регламент, изданный Решением Кабинета министров № 74 от 2023 года, тогда как размер и виды штрафов устанавливаются специальными решениями Кабинета министров.

Действующая система штрафов

Система административных штрафов была недавно пересмотрена Решением Кабинета министров № 129 от 2025 года, вступившим в силу с 14 апреля 2026 года, которое заменило прежние решения и унифицировало порядок применения штрафов по НДС и акцизному налогу, приведя их в соответствие с Законом о налоговых процедурах 2022 года. Административные штрафы, связанные с корпоративным налогом, по-прежнему регулируются Решением Кабинета министров № 75 от 2023 года.

Среди наиболее распространённых нарушений, которые могут повлечь административные штрафы:

Регистрация и снятие с учёта

Несвоевременная налоговая регистрация или снятие с учёта при наступлении его условий.

Декларации и уплата

Несвоевременная подача налоговой декларации или уплата причитающегося налога в срок.

Ошибки и раскрытие

Ошибки в декларации или задержка подачи добровольного раскрытия для их исправления.

Бухгалтерские записи

Несоблюдение требований закона о ведении бухгалтерских записей и книг.

Налоговая проверка

Непредоставление Управлению или его сотрудникам возможности провести налоговую проверку.

Налоговые данные

Неуведомление Управления о существенных изменениях данных или деклараций в срок.

Эти штрафы часто налагаются автоматически через платформу «EmaraTax» при обнаружении нарушения, что делает решающим внимание к законным срокам обжалования.

Второе: Каковы пути обжалования налогового штрафа и их сроки?

Закон о налоговых процедурах устанавливает поэтапные пути обжалования; как правило, ни один этап нельзя пропустить до его исчерпания. Эти этапы изложены ниже по порядку:

Этап первый: запрос о пересмотре налоговой оценки

Факультативный путь, подаваемый в Управление при наличии разумных оснований полагать, что произошла техническая ошибка в применении налогового законодательства, ошибка в расчётах или ошибка в процедурах проверки, приведшая к неправильному определению налога или штрафов. Подаётся в течение 40 рабочих дней с даты уведомления об оценке и связанных штрафах; Управление принимает решение в течение 40 рабочих дней с момента получения и уведомляет заявителя о решении в течение 5 рабочих дней.

Этап второй: запрос о повторном рассмотрении

Подаётся в Управление для оспаривания вынесенного им решения, при условии, что он мотивирован и подкреплён документами, в течение 40 рабочих дней с даты уведомления о решении. Управление принимает решение в течение 40 рабочих дней с момента получения и уведомляет заявителя в течение 5 рабочих дней. Если ранее был подан запрос о пересмотре оценки, запрос о повторном рассмотрении может быть подан только после решения Управления или истечения установленного срока.

Этап третий: возражение в Комитет по разрешению налоговых споров

При отклонении запроса о повторном рассмотрении полностью или частично возражение может быть подано в Комитет по разрешению налоговых споров в течение 40 рабочих дней с даты уведомления о решении Управления по запросу о повторном рассмотрении. Как правило, закон требует уплаты причитающегося налога до принятия возражения Комитетом.

Этап четвёртый: обжалование в компетентном суде

Любая из сторон может обжаловать решение Комитета в компетентном суде в течение 40 рабочих дней с даты уведомления о решении. Решения Комитета являются окончательными по спорам, не превышающим порог, установленный законодательством; в остальных случаях они подлежат обжалованию в суде.

Ключевой срок, повторяющийся на каждом этапе:

рабочих дней на подачу каждого обжалования

рабочих дней на решение Управления

рабочих дней на уведомление о решении

Третье: Каковы условия и требования приемлемости обжалования?

Соблюдение сроков: Подача обжалования в течение 40 рабочих дней; пропуск срока влечёт утрату права на обжалование на данном этапе.
Чёткая мотивировка: Точное изложение оснований возражения (ошибка в применении законодательства, в расчётах или в процедурах проверки).
Подтверждающие документы: Приложение того, что подкрепляет возражение: счетов-фактур, записей, переписки и деклараций.
Утверждённый канал: Подача запросов через официальные каналы Управления и платформу «EmaraTax».
Уплата до Комитета: Требование уплаты причитающегося налога до принятия возражения Комитетом по разрешению налоговых споров.
Недопустимость совмещения: Как правило, пути пересмотра оценки и повторного рассмотрения не могут вестись одновременно по одному и тому же вопросу.

Специализированная юридическая консультация

Вы получили налоговый штраф и вам нужно оценить вашу правовую позицию?

AWADH ALMHEIRI LAW FIRM AND LEGAL CONSULTATIONS

✓ Изучение решения о штрафе и определение наиболее подходящего пути обжалования.

✓ Подготовка запросов о пересмотре, повторном рассмотрении и возражений в Комитет.

✓ Сопровождение запросов о рассрочке, освобождении и возврате штрафов.

Связаться с нами

Наша юридическая команда готова помочь вам защитить ваши права перед Федеральным налоговым управлением, комитетами и компетентными судами.

Четвёртое: Как потребовать рассрочку, освобождение или возврат штрафа?

Наряду с путями обжалования Решение Кабинета министров № 105 от 2021 года о порядке и процедурах рассрочки, освобождения и возврата административных штрафов предусматривает независимый механизм послабления, рассматриваемый комитетом, сформированным решением председателя совета директоров Федерального налогового управления. Этот механизм включает три пути:

1) Рассрочка административных штрафов

Комитет может одобрить рассрочку при соблюдении следующих условий: запрос касается только неуплаченных штрафов; штрафы, подлежащие рассрочке, составляют не менее 50 000 дирхамов (комитет может изменить эту сумму); штрафы не являются предметом спора в Комитете по разрешению налоговых споров, компетентных судах или любом органе, рассматривающем обжалования, — за исключением возражения через путь повторного рассмотрения; и за налоговый период, являющийся предметом запроса, нет причитающегося к уплате налога.

2) Освобождение от штрафов (полное или частичное)

Лицо или категория лиц могут быть освобождены от административных штрафов полностью или частично, согласно проценту или периодам, определяемым комитетом, на основе соблюдения условий и случаев, предусмотренных решением. Запрос подаётся через утверждённые каналы Управления, подкреплённый основаниями и подтверждающими документами.

3) Возврат взысканных штрафов

Уже взысканные штрафы могут быть возвращены согласно случаям и правилам, определяемым комитетом, как правило, в отношении штрафов, взысканных в течение пяти лет, предшествующих дате рассмотрения их возврата, при наличии оснований для возврата.

Следует отметить прежний переходный механизм, позволявший пересчитать административные штрафы, наложенные до 28 июня 2021 года, до 30 % от общей неуплаченной суммы при соблюдении определённых условий; это механизм исторического характера, детали и временное применение которого следует искать в его собственных положениях.

Пятое: Практические советы для повышения шансов на приемлемость обжалования и послабление

Действуйте до срока

Рассчитайте период с даты уведомления и подайте обжалование до истечения 40 рабочих дней.

Документируйте всё

Храните записи, счета-фактуры и переписку — это основа успешного обжалования.

Исправляйте рано

Безотлагательно подайте добровольное раскрытие для исправления ошибок, пока их последствия не усугубились.

Выберите верный путь

Различайте пересмотр оценки, повторное рассмотрение и запросы о рассрочке или освобождении в зависимости от вашего дела.

«Успех налогового обжалования зависит не только от обоснованности основания, но и от строгого соблюдения сроков и выбора правильного правового пути с самого первого момента.»

— Адвокат Авад Аль-Мхейри

Поэтому привлечение адвоката или специализированного налогового консультанта для составления обжалования и определения его пути является влиятельным шагом для повышения шансов на его принятие, особенно в сложных делах, где пути обжалования пересекаются с запросами о рассрочке или освобождении.

Правовые источники

Федеральный декрет-закон № 28 от 2022 года о налоговых процедурах и поправки к нему — федеральное законодательство.
Решение Кабинета министров № 74 от 2023 года об Исполнительном регламенте Закона о налоговых процедурах — решение Кабинета министров.
Решение Кабинета министров № 129 от 2025 года об административных штрафах за нарушение налоговых законов государства (вступило в силу 14 апреля 2026 года) — решение Кабинета министров.
Решение Кабинета министров № 105 от 2021 года о порядке и процедурах рассрочки, освобождения и возврата административных штрафов — решение Кабинета министров.
Решение Кабинета министров № 75 от 2023 года об административных штрафах, связанных с применением Закона о корпоративном налоге (для справки) — решение Кабинета министров.

Столкнулись с налоговым штрафом или уведомлением Федерального налогового управления?

AWADH ALMHEIRI LAW FIRM AND LEGAL CONSULTATIONS предоставляет специализированные консультации по налоговым спорам — от изучения решения о штрафе и подготовки запросов о пересмотре и повторном рассмотрении до возражений в комитеты по разрешению налоговых споров и обжалования в судах, а также сопровождения запросов о рассрочке и освобождении.

Связаться с нами

Юридический опыт, защищающий ваши права и облегчающий ваше налоговое бремя.

Часто задаваемые вопросы

Какой срок предоставляется для обжалования налогового штрафа?+

Нужно ли уплатить штраф до его обжалования?+

В чём разница между пересмотром оценки и повторным рассмотрением?+

Можно ли уплатить налоговый штраф в рассрочку? Каков его минимум?+

Когда можно потребовать освобождения от штрафа или его возврата?+

Нужен ли мне адвокат для обжалования налогового штрафа?+

Не позволяйте налоговому штрафу превратиться в нарастающее бремя; получите точную правовую оценку вашей позиции и определите наиболее подходящий путь обжалования или послабления для вашего дела с командой специалистов.

Связаться с нами

Правовая оговорка

Информация в данной статье носит общий характер, опубликована в целях правового просвещения и общественной осведомлённости и не является юридической консультацией, заменяющей обращение к специалисту. Правовые решения различаются в зависимости от фактов каждого дела, его документов и законодательства, действующего на момент возникновения спора. AWADH ALMHEIRI LAW FIRM AND LEGAL CONSULTATIONS не несёт ответственности за любое действие, предпринятое на основе данного содержания без получения специальной юридической консультации. Мы рекомендуем обратиться в фирму за консультацией, подходящей вашему делу. В случае любого расхождения между данным переводом и арабским текстом преимущественную силу имеет арабский текст.

Услуги фирмы во всех Эмиратах

Эмират Дубай

AWADH ALMHEIRI LAW FIRM AND LEGAL CONSULTATIONS предоставляет услуги лучшего адвоката в Дубае по налоговым спорам, оспариванию штрафов и запросам о рассрочке и освобождении, наряду с юридическими консультациями, составлением и проверкой договоров, взысканием долгов, а также корпоративными, коммерческими, трудовыми, уголовными и имущественными делами. Если вы ищете корпоративного адвоката или фирму, специализирующуюся на налоговых делах в Дубае, фирма предоставляет адвокатское бюро в Дубае, которое ведёт ваше дело перед Федеральным налоговым управлением, комитетами и компетентными судами.

Все Эмираты государства

Услуги фирмы распространяются на Абу-Даби, Шарджу, Аджман, Умм-эль-Кайвайн, Рас-эль-Хайму и Фуджейру, предоставляя налоговые юридические консультации, сопровождение оспаривания штрафов и запросы о рассрочке и освобождении, а также корпоративные, коммерческие, трудовые, уголовные и имущественные дела, взыскание долгов и составление и проверку договоров. Если вы ищете лучшего адвоката или фирму в любом из Эмиратов для вашего налогового дела, фирма предоставляет адвокатское бюро, обслуживающее все Эмираты государства.